Type of Credit: Elective
Credit(s)
Number of Students
本課程著重於透過課堂的互動使同學瞭解各國有關涉外所得的租稅制度及法則，並對各國租稅有關當局目前及未來所面臨的國際租稅問題加以研究與討論。
能力項目說明
1. 課堂講授：具備國際租稅知識的能立。
2. 個案的分組討論與報告：具備有效運用大學各項學習資源、具備探索與熟悉新型態的數位學習模式、及具備團隊合作與專題製作能力。
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週次 |
課程主題 |
課程內容 |
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1 |
課程綜覽 |
什麼是國際租稅及其重要性 |
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2 |
國內法:涉外所得稅制度 |
租稅管轄權： 居住地課稅原則vs. 來源地課稅原則 |
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3 |
租稅協定 |
OECD租稅協定範本 vs. UN 範本 |
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4 |
租稅協定內容造成的租稅規劃空間: 漁獵租稅協定 (Treaty Shopping) 人為規避常設機構 |
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5 |
防杜漁獵租稅協定: 受益所有人(Beneficial Owner) 條款 適用所得稅協定查核準則 所得稅協定修約增訂第27條（享有利益資格） 納入主要目的測試規定 (principal purpose test, PPT) 防杜人為規避常設機構: 修正租稅協定常設機構定義 (適用所得稅協定查核準則) 改變常設機構的定義 (Pillar 1) |
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6 |
租稅庇護所 (tax haven) |
作為境外利潤的停靠地或利潤移轉的導管 防杜利潤累積境外或利潤傳輸: 受控外國公司所得稅制 (CFC rules) 我國營利事業CFC制度(所得稅法第43條之3) |
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7 |
租稅庇護所 (tax haven) |
租稅天堂的經濟實質法 |
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8 |
移轉訂價 |
不符合常規的移轉訂價行為 成本分攤協議 |
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9 |
防杜不符合常規的移轉訂價行為: 移轉訂價既有規範 (營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則及修正) 無形資產交易稅務議題 (價值創造與貢獻一致) 服務類型交易稅務議題 移轉訂價三層文據架構 |
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10 |
稅務資訊透明 |
稅務資訊交換 (TIEA) 外國帳戶稅收遵從法 (FATCA) 金融帳戶資訊交換 (CRS) 國別報告 (CbCR) |
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11 |
資本弱化 |
資本弱化的運作 限制企業利用利息及其他金融支付之扣除造成稅基侵蝕: 固定債務權益比及盈餘減除法 營利事業對關係人負債之利息支出不得列為費用或損失查核辦法 |
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12 |
數位經濟 全球公司所得稅改革 (BEPS 2.0) |
數位存在取代實體存在的跨國交易 全球利潤分配稅制 (Pillar 1) 全球最低稅負制 (Pillar 2) |
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全球公司所得稅改革 (BEPS 2.0) |
全球最低稅負制 (Pillar 2) |
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14 |
期中考複習 |
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期中考 個案公布 |
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期末評量 |
分組個案報告 |
1. 期中考 (30%)
2. 期末國際租稅個案 (KPMG支援) 報告 (70%)
個人分數將透過組內互評結果就該組報告原始分數調整得出
教師自行編纂的講義