教學大綱 Syllabus

週次

課程主題

課程內容與指定閱讀

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簡介

2

防杜租稅規避與逃漏政策的綜覽

涉外所得稅制度 (Participation Exemptions and Dividend Deductions)

1. Bunn et al. (2023), Anti-Avoidance Policies in a Pillar Two World.

2. OECD Territoriality and Anti-Avoidance Rules on the Eve of Pillar Two

3

防杜租稅規避與逃漏政策 1

受控外國公司所得稅制 (CFC Rules)

1. OECD CFC rules

2. 賦稅署(2024/4/24)，營利事業受控外國企業（CFC）制度疑義解答。

3. 賦稅署(2024/5/3)，個人受控外國企業(CFC）制度疑義解答。

4

防杜租稅規避與逃漏政策 2

移轉訂價 (Transfer Pricing Regulations)

1. OECD Transfer Pricing Guidelines for Multinational Enterprises and Tax Administrations (2017, 2022)

2. 營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則

5

雙十節放假

6

防杜租稅規避與逃漏政策 3:

CRS及三層文據架構

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防杜租稅規避與逃漏政策 4:
資本弱化規定 (Interest Deduction Limitations)及其他 (Royalty Barrier Rule, Diverted Profits Tax and IP Tax, GILTI, FDII, and BEAT)

1. OECD Interest deduction limitations

2. 反自有資本稀釋課稅規定

8

防杜租稅規避與逃漏政策 5:

防止租稅協定之濫用及人為規避常設機構

9

防杜租稅規避與逃漏政策 6:

全球利潤分配稅制及全球最低稅負制

Tax Challenges Arising from the Digitalisation of the Economy – Administrative Guidance on the Global Anti-Base Erosion Model Rules (Pillar Two), June 2024

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專題演講

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分組報告

全球最低稅負制的實質內容

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分組報告

全球最低稅負制對開發中國家的影響

13

分組報告

全球最低稅負制對跨國公司的影響

14

分組報告

全球最低稅負制對政府的影響

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期末複習

16

期末評量

17

線上自主學習

18

線上自主學習