Type of Credit: Partially Required
Credit(s)
Number of Students
本課程的目的在引導同學們瞭解生活中有用的稅法，並從效率、公平、與政府稅收等面向探討我國稅法的規定。例如我國證券交易所得稅從最早的停徵到復徵，一路坎坷崎嶇又終於被停徵，背後的角力以及對租稅公平的影響；我國為何在一般的所得稅法之外還要創造出來另一套輔助的所得稅法—所得基本稅額條例，後者在被批評為疊床架屋之餘是否能達到稅收與公平的目的；以及近年新增訂計算所得稅額時可減除的取得薪資的必要費用和基本生活費，此一規定和一般的納稅義務人有無關係，是否有助於所得稅制的公平。
由於和個人較相關的稅法為個人所得稅，故本課程將有較多的時間介紹綜合所得稅，包括各類所得的定義、稅額的計算、夫妻應否合併計算稅額、房地合一稅，以及近年才修訂的關於股利與證券交易所得課稅的規定。因為房地合一稅和土地增值稅有關，會於講授房地合一稅之前介紹。另外本課程也會介紹遺產稅、贈與稅、以及房屋稅中和個人稅負較相關的規定。在課程進行中我將搭配相關實務或時事問題來探討在稅法上如何處理，例如海外所得是否會被課稅、夫妻離婚時一方給付他方的贍養費是否要課稅、基於租稅的考量股東應在除權息前賣掉股票還是參與除權息、申報個人所得稅時薪資收入可否減除賺取薪資的必要費用、租屋的租金支出可否從課稅所得下減除、受僱於境外電商的外送員其勞務報酬如何課稅，以及贈與子女不動產有何租稅負擔、採取生前贈與和留做遺產在租稅負擔上何者較有利。近常被討論的囤房稅實則為新修法的房屋稅條例中的內容，誰會被課到囤房稅、房屋稅的負擔和擁有房屋的戶數以及座落的縣市有何關係，將在房屋稅中介紹。
能力項目說明
因為本課程為通識，而稅法的規定常常非常複雜，故我將介紹每個稅法中較淺顯、和一般社會大眾較切身相關的規定，目的是希望同學修過本課程後足以解決生活中會遇到的稅法問題，若遇到較複雜的狀況也知道如何閱讀稅法條文並處理。
| 教學週次Course Week | 彈性補充教學週次Flexible Supplemental Instruction Week | 彈性補充教學類別Flexible Supplemental Instruction Type |
|---|---|---|
|
週 次 |
課程主題 |
課程內容與指定閱讀 |
教學活動與作業 |
學習投入時間（小時） |
|
|
課堂講授 |
課程前後 |
||||
|
第1週
|
課程介紹、租稅與租稅法的基本概念 |
吳家勳著租稅法第1章 |
一、租稅的意義與特性 二、租稅與規費 三、租稅原則 四、租稅的轉嫁(tax shifting) 與歸宿(tax incidence) 五、從價稅、從量稅、複合稅 六、平均稅率與邊際稅率 七、比例稅制、累進稅制、累退稅制 八、租稅負擔 九、隱藏性租稅 十、能源稅及環境稅 |
3 |
4.5 |
|
第2週 |
中秋節放假 |
|
|
|
|
|
第3週
|
租稅與租稅法的基本概念 |
吳家勳著租稅法第2章 |
十一、指定用途稅 十二、奢侈稅 十三、我國現有稅目 十四、逃稅、避稅、節稅 十五、租稅法的意義 十六、稅法的架構 十七、屬人主義及屬地主義 十八、稅法中以上或以下之適用 十九、稅法的貨幣單位 二十、法規及歷史之查詢連結 |
3 |
4.5 |
|
第4週
|
所得與綜合所得稅 |
吳家勳著租稅法第3章 |
一、所得稅的分類與所得的定義 二、綜合所得稅的計算 三、關於所得的一些概念 四、所得稅的會計基礎 五、屬地主義 六、中華民國來源所得 七、納稅義務人 |
3 |
4.5 |
|
第5週
|
所得與綜合所得稅 |
吳家勳著租稅法第3章、稅法輯要 |
八、所得的分類 九、免稅所得 十、結算申報、就源扣繳、與分離課稅 Take-home exam 1 |
3 |
8 |
|
第6週
|
所得與綜合所得稅的減項 |
吳家勳著租稅法第3章、稅法輯要 |
一、免稅額 二、扣除額 三、一般扣除額之標準扣除額 四、一般扣除額之列舉扣除額 |
3 |
4.5 |
|
第7週
|
所得與綜合所得稅的減項 |
吳家勳著租稅法第3章、稅法輯要 |
五、特別扣除額 (課稅級距和各類扣除額與婚姻稅的關係) 六、基本生活費 七、稅率結構與稅額計算 八、重購自用住宅扣抵或退還稅額 |
3 |
4.5 |
|
第8週
|
所得與綜合所得稅的減項 |
吳家勳著租稅法第3章、稅法輯要 |
九、投資抵減稅額 十、大陸地區已納所得稅可扣抵稅額 十一、申報單位與計稅單位（課稅單位的選擇與婚姻稅的關係） 十二、所得稅的自動穩定裝置 Take-home exam 2 |
3 |
4.5 |
|
第9週
|
房地合一稅 |
吳家勳著租稅法第3章、稅法輯要 |
一、房地合一課徵所得稅的背景 二、適用房地合一稅的對象 三、房地交易所得稅的舊制 |
3 |
4.5 |
|
第10週 |
房地合一稅 |
吳家勳著租稅法第3章、稅法輯要 |
四、房地合一新制的免稅規定 五、交易所得或損失之計算以及稅率 六、申報與繳納 |
|
8 |
|
第11週 |
房地合一稅 |
吳家勳著租稅法第3章、稅法輯要 |
七、繼承及受遺贈持有期間之計算 八、重購自住房屋、土地退稅 Take-home exam 3 |
3 |
4.5 |
|
第12週 |
遺產稅及贈與稅 |
吳家勳著租稅法第10章、稅法輯要 |
一、基本概念 二、總遺產稅制、分遺產稅制、混合遺產稅制 三、總贈與稅制、分贈與稅制 四、課徵對象 五、納稅義務人
|
3 |
4.5 |
|
第13週 |
遺產稅及贈與稅 |
吳家勳著租稅法第10章、稅法輯要 |
六、遺產及贈與稅稅率 七、物價指數連動 八、估價 |
3 |
4.5 |
|
第14週 |
遺產稅及贈與稅 |
吳家勳著租稅法第10章、稅法輯要 |
九、贈與稅的計算 十、遺產稅與贈與稅的申報 |
3 |
4.5 |
|
第15週 |
最低稅負制簡介：所得基本稅額條例 |
吳家勳著租稅法第6章、稅法輯要 |
一、最低稅負制之介紹 二、制定所得基本稅額條例之原因 三、納稅義務人 四、個人基本稅額之計算 五、非現金贈與 六、證券交易所得 七、保險給付 證券交易所得稅之停徵與目前規定 |
3 |
4.5 |
|
第16週 |
地價稅簡介 房屋稅簡介 |
吳家勳著租稅法第11章、第12章、稅法輯要 |
課徵範圍、課稅地價、納稅義務人、稅率結構、各類土地的特別稅率與減免稅 課徵範圍、納稅義務人、稅率、房屋現值、地下室與頂樓加蓋棚架等之課稅 Take-home exam 4 |
3 |
4.5 |
|
第17週 |
自主學習 |
|
|
|
|
|
第18 |
自主學習 |
|
|
|
|
本課程有四次take-home exams，每次考試各占學期成績的22.5%，共90%，課堂出席占學期成績的10%。本課程未出席次數達8次（亦即上課週數的一半）或以上者，請辦理停修本課程。除非是校隊代表國家或政大出賽，若無故缺席則登記為缺席，符合政大請假規則之請假則登記為請假，既然請假則並未出席。
課程大綱中為預定的上課進度與預定的繳交作業時間，實際繳交作業日期視上課進度而定，會在考試前一週的課堂中宣告。學生按時在規定時間繳交考卷，只接受紙本答案，不接受電子檔，不接受補交，也沒有補考。除非疫情爆發改為線上教學，否則題目只在課堂上發出，不上傳網路，也不會以email寄送，我也不回覆任何與此相關的信件或訊息。
(https://www.dot.gov.tw/singlehtml/ch_55?cntId=48392815cf0643ccbead15cd3d2be723)
| 書名 Book Title | 作者 Author | 出版年 Publish Year | 出版者 Publisher | ISBN | 館藏來源* | 備註 Note |
|---|