教學大綱 Syllabus

111-2財政與租稅行政專題授課大綱

課程主題

第一部分:

授課教師: 周德宇老師

Office Hours: 每周五12:30-13:00

Email: drchounccu@gmail.com

Phone: 2938-7159

一、課程目標

第一單元著重於比較台灣與國際標竿國家的財政與租稅制度及效能。特別透過實際個案的研討，讓學生能夠對應財政與租稅制度的基本學理與實務運作，其中案例研討，將要求修課同學設身處地參與台灣財政賦稅改革歷程與決策思維。

二、參考書目

參考用書及研讀資料

1. Public Finance, Harvey Rosen and Ted Gayer, various editions.

2. 【小組報告研讀題材】Taxing Ourselves, various Edition: A Citizen's Guide to the Debate over Taxes, by Joel Slemrod and Jon Bakija, MIT Press.

3. Guide to ROC taxes, 2021

https://www.mof.gov.tw/singlehtml/147?cntId=64613

4. Tax-OECD

http://www.oecd.org/tax/

5. The World Inequality Database

http:/wid.world

三、成績評量方式

1.個案研討討論意見：20%

2.小組報告：20%

3.課堂參與10%

四、單元進度

財政烏托邦-緒論

隨波逐流還是力爭上游? 財政健全比一比: 台灣 vs OECD國家

所得與財富不均度(一) WID（World Inequality Database）台灣資料

所得與財富不均度(二) WID（World Inequality Database）國際比較

專題演講: 中央與地方財政問題

個案研討(一)政府救市: 消費卷 vs 三倍卷 vs 五倍卷

個案研討(二)超前部署: 敢用區塊鏈的政府

小組報告(一)

小組報告(二)

第二部分

授課教師： 陳香梅  財政學系教授

Office Hours: 星期三及四 10:00-12:00

Email: cmchen3@nccu.edu.tw

Phone: 2938-7636

一、課程目標

透過統計數據及國際比較介紹國內重要的租稅議題及近年來熱議的國內外租稅改革。每個單元的內容將租稅實務與租稅設計的基本理論作連結，希望透過課程的討論，同學具有較廣的視野及較紮實的理論思維來理解每項租稅改革背後的動機及可能的政策效果。

二、參考書目

教師自行編纂的講義

三、成績評量

報告：40% (每人報告以30 分鐘為限，回覆評論5分鐘，分數由同學評分)

評論：10% (每人評論兩份報告，每次評論5分鐘，分數由老師評分)

報告內容重點說明：

選擇一篇租稅相關的國內文獻，分享文獻中所介紹的國內現行實施的稅制，及其面臨的問題與相應的對策。

四、每周進度

周

日期

課程主題

主要討論內容

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4/20

前言－

讓我們來談稅

從統計資料看台灣與其他國家的租稅結構與租稅負擔

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4/27

所得稅重要議題

1. 我國綜合所得稅制

2. 美國的個人所得稅制

3. 股利分離計稅 vs 合併計稅選?
4. 海外所得稅不稅?
5. 房地合一所得稅制度
6. 富人稅

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5/4

消費稅重要議題

1. 消費稅簡介
2. 我國的消費稅現況
3. 數位經濟下的消費稅議題
4. 數位經濟下的所得稅議題

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5/11

財產稅重要議題

1. 財產稅的意義
2. 台灣現行土地稅簡介
3. 台灣的房價高嗎?
4. 台灣高房價的元凶及反制措施 ─ 囤房稅及平均地權條例

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專題演講

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5/25

國際租稅制度與改革

1. 租稅天堂/境外金融中心的角色
2. 受控外國公司（CFC）條款及以實際管理處所認定居民企業（PEM）+經濟實質法 = 租稅天堂的困境
3. 金融帳戶資訊交換(CRS)
4. 國別報告資訊交換

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6/1

史上最重要的租稅改革

1. 全球利潤分配稅及全球最低稅負制
2. 美國的通膨削減法
3. 晶片法

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6/8

期末報告及評論

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6/15

期末報告及評論